Зарплатные банковские карты
В том, чтобы перечислять заработную плату на банковские карты сотрудникам для организации существуют неоспоримые плюсы. Первый из них — снижение расходов на кассовые операции, поскольку организации не нужно самостоятельно выдавать наличные средства сотрудникам.
Второй — упрощение и ускорение процедуры выплаты заработной платы, поскольку требуется только передача в банк платежного поручения на выплату заработной платы.
Третий – люди не будут становиться в очередь, и облегчение получения зарплаты сотрудниками, работающими посменно или по графику, поскольку с помощью карточек сотрудники самостоятельно снимают денежные средства в любом удобном банкомате.
Четвертый – немного сокращаются потери рабочего времени, так как работники получают заработную плату в нерабочее время.
Пятый – организация избавляется от рисков хранения и транспортировки наличных, так как средства перечисляются в безналичной форме на счета сотрудников.
Шестой – исчезает необходимость депонировать невостребованные денежные средства.
Седьмой – повышается конфиденциальность информации о размерах заработной платы, поскольку эта информация становится банковской тайной.
Однако услуга эта, как известно, далеко не бесплатна — каждый банк-эмитент определяет стоимость изготовления и годового обслуживания каждого вида карт для своих клиентов.
Но в случае с зарплатными картами платежи за держателей, то есть за сотрудников организации, вносит работодатель, несмотря на то, что договор на обслуживание карты заключается с работником, а не с фирмой.
Согласно статье 22 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать сотрудникам заработную плату в полном размере, а значит, организация должна позаботиться о своевременном получении работниками заработанных честным трудом денег либо через кассу, либо иным образом – вот сюда-то и входит перечисление зарплаты на карточные счета работников. Так и получается, что оплата организацией услуг банка по изготовлению и обслуживанию зарплатных карт не является доходом работника (и не облагается НДФЛ) — к такому же выводу и пришли специалисты Минфина России (см. письмо от 30.01.2006 № 03-05-01-04/13).
Также суммы, уплаченные за изготовление и обслуживание карт, не включаются в расчет среднего заработка сотрудников, поскольку эти выплаты не предусмотрены системой оплаты труда. В бухгалтерском учете «карточные» платежи отражаются в составе прочих расходов.
Частным лицам можно предложить следить за предложениями банков, ведь иногда (юбилейная дата, рекламная акция, зарплатный проект) банк снижает или вовсе отменяет оплату за пользование пластиковой картой. Некоторые банки даже могут оформить кредитную карту бесплатно при условии, что клиент уже пользуется их услугами.
Держатели банковской карты знают, что плата за использование карты не взимается при оплате в торговых точках, а условия обналичивания средств в банкоматах и терминалах зависят от политики банка. Плата может быть снижена или отменена при обналичивании средств с собственных карт банка, карт других банков — взимается определённый процент с минимальной суммой. Поэтому мелкие суммы в банкоматах другого банка обналичивать не выгодно. Условия должны быть указаны на банкомате. Обычно банк осуществляет автоматический (без заявления клиента) перевыпуск банковских карт по истечении срока их действия. За эту услугу банк взимает плату (комиссию) в соответствии с тарифами банка без дополнительного распоряжения клиента.